两川企年报存疑 监管发函问询

7月5日，全国股转公司分别向新三板挂牌川企南联环资、武侯高新发出2022年年报问询函，就年报中反应出来的相关问题，要求挂牌公司做出书面说明，并在7月19日前将有关说明材料报送挂牌公司管理一部，同时抄送监管员和主办券商；如披露内容存在错误，请及时更正。

■本报记者 林珂

(资料图片仅供参考)

南联环资

营收及毛利率下降原因

关于应收账款和营业收入问题。南联环资2022年营收9591.59万元，同比减少28.55%；2022年、2021年毛利率分别29.21%、32.81%；主要原因为受疫情影响产品出货量减少；报告期内前五大客户销售收入共计5860.16万元，年度销售占比为61.10%。

公司应收账款期末余额为6166.31万元，同比减少5.12%；应收账款前五名金额共计为2972.29万元，占比44.16%；前五名客户中有3家坏账准备比例大于5%；4家的工商信息显示为2021年新设成立。

对此，全国股转公司要求公司说明本期收入减少、毛利率下降的原因及合理性，同时结合期后销售情况及在手订单，说明公司未来收入是否存在持续下滑的风险。

关于预付账款与关联交易问题。报告期末公司预付账款余额为1907.20万元，其中前五名供应商的期末余额为1556.53万元，占比81.59%；2022年、2021年，公司对其关联销售分别为116.76万元、50.63万元；关联采购分别为35.43万元、836.62万元。

对此，全国股转公司要求公司结合前五名预付账款的具体预付内容、账龄情况、付款方式是否符合商业惯例、期后结转情况，说明期末预付款项金额较大的合理性；说明公司后续相关款项是否收回、公司对重庆南联的预付款是否属于财务资助、列报在预付账款是否恰当、剩余账款后续安排、是否存在无法收回的风险。

关于固定资产问题。公司固定资产期末余额为14388.37万元，同比增加23.41%，年报解释主要原因为公司本部部分生产线转固；本期从在建工程转入固定资产新增机器设备金额为3890.66万元，主要转固项目有年处理10万吨尾泥分离提纯生产线、20万吨湿法制砂线工程项目、年产10万吨石英砂固废与资源化综合利用项目-烘干分级生产线；同时上年从在建工程转入固定资产新增机器设备金额为4411.55万元。

对此，全国股转公司要求公司结合行业上下游需求、公司近两年收入变动及在手订单、近两年产能增长情况、产能利用率、产销率、机器设备数量变化以及新增固定资产投资情况等，说明公司固定资产增长的合理性，是否存在现有产能利用不足、产能过剩风险。

关于经营活动产生的现金流量问题。报告期内经营活动产生的现金流量净额为1499.43万元，2021年度为-55.96万元。对此，全国股转公司要求公司说明公司本期销售商品、提供劳务收到的现金较上期减少情况下，经营活动产生的现金流量反较上年明显增加的主要原因及合理性。

关于销售费用问题。公司2022年度销售费用为109.91万元，同比上升62.09%，其中职工薪酬为40.77万元，同比上升32.48%；本期销售人员为7人，比上期减少1人；营业收入为9591.58万元，同比减少28.55%。对此，全国股转公司要求公司结合销售费用明细项目分析与收入变动趋势不一致的原因；结合销售人员人均工资变动情况，说明销售人员数量减少的情况下职工薪酬上升的原因。

关于存货问题。公司存货期末账面余额为2157.76万元、年初账面余额为1482.62万元；其中，库存商品期末账面余额为1394.23万元，年初账面余额949.78万元；营业收入为9591.59万元，同比减少28.55%。对此，全国股转公司要求公司结合期末存货库存商品在手订单情况、期末库存商品的库龄、库存状态、存货价格走势、生产经营计划等说明增加备货的合理性。

武侯高新

借款及委托贷款受关注

关于债权投资与银行借款问题。武侯高新2022年年报显示，2022 年末公司债权投资余额为25500万元，系通过委托贷款方式向绵阳市智汇三新实业有限公司发放的借款。公司2022年新增短期借款3504.03万元、长期借款47837.57万元。对此，全国股转公司要求公司详细说明上述委托借款合同的内容：包括但不限于委托借款总金额、借款期限、委托借款利率、还本方式；公司提供上述借款的原因；公司与其是否存在关联关系。说明公司本期新增借款内容，包括但不限于委托借款总金额、借款期限、委托借款利率、还本方式，并结合上述内容以及提供上述委托贷款的必要性及商业合理性，说明公司同时存在高额金融机构借款及委托贷款的合理性。

关于应收款项及信用减值损失问题。根据公司2022年年报，公司应收账款期末余额第二名为成都市武侯区疾病预防控制中心，期末余额为1256.89万元，公司对其2022年度销售收入为864.83万元。截至2022年12月31日，公司对智谷云尚酒店管理(成都)有限公司(以下简称“智谷云尚”)应收账款余额为1852.27万元。坏账准备740.91万元，计提比例40%。

公司解释称，受疫情反复影响，公司客户智谷云尚经营受到较大影响，回款出现困难。根据公司和智谷云尚签订的《付款承诺函》，智谷云尚按每月实际经营收款扣除经营必要支出后，按一定比例偿付公司累计欠款及租金。结合付款承诺函、智谷云尚预计经营现金流，公司对智谷云尚形成的应收款项单独进行减值测试，按照应收款项的未来现金流量净额计算确认预期信用损失，计提比例40%。公司2022年对智谷云尚的收入为975.93万元。

根据公开渠道查询智智谷云尚涉及多起诉讼案件，也因未按时履行法律义务而被法院强制执行，执行标的为1360.34万元。对此，全国股转公司要求公司列示与成都市武侯区疾病预防控制中心交易情况；说明签订《付款承诺函》后至今，智谷云尚是否按照约定对公司履行还款义务，并结合还款情况、智谷云尚实际运营情况，说明智谷云尚是否具备相应履约能力，确认其收入是否符合会计准则的规定，对其按照40%计提信用减值准备是否恰当合理。

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